خدمة ضريبة التصرفات العقارية والاجراءاتها والإستثناءات من الضريبة
جدول المحتويات
خدمة ضريبة التصرفات العقارية الجديدة التي أعلنت عنها هيئة الزكاة والدخل السعودية، فقد أصبح البحث في الأونة الأخيرة على خدمة ضريبة التصرفات العقارية التي يجب القيام بدفعها في كل عملية تصرف عقاري، لذا سوف نتعرف وإياكم على خدمة ضريبة التصرفات العقارية وما هيتها، ونتعرف على من المسؤول عن تقديم الطلب في خدمة ضريبة التصرفات العقارية؟
خدمة ضريبة التصرفات العقارية
خدمة ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة يتم فرضها على كل عملية تصرف عقاري، وقد شملت أي تصرف قانوني ناقل لملكية العقار أو حيازته، بما في ذلك حصر العقود التي يكون محلها نقل حق الإنتفاع أو حق الإجارة طويلة الأمد، ومثال ذلك البيع والمعاوضة والوصية والهبة، والإجارة، والإيجار التمويلي، والمقايضة، ونقل حصص في الشركات العقارية، أو تقرير حق انتفاع لمدة تزيد عن 50 عاماً.
ويهدف النظام الجديد إلى دعم المواطنين والمطورين العقاريين المرخصين، وسيتم اعفاء توريد العقارات من ضريبة القيمة المضافة بدلاً من فرضها بنسبة 15%، مع فرض ضريبة للتصرفات العقارية الشاملة لعمليات البيع وما في حكمها بنسبة 5% من قيمة العقار.
وتحتسب الضريبة على قيمة العقار حسب القيمة المتفق عليها بين البائع والمشتري والتي يجب أن لا تقل عن القيمة السوقية وقت التصرف، ويتم سدادها إلزامياً قبل أو أثناء الإفراغ من قبل البائع.[1]
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية
بعدما أعلنت هيئة الزكاة والدخل عن ضريبة التصرفات العقارية أصبح البحث مؤخراً على الفرق بين الضريبيتن وهل تقع ضريبة القيمة المضافة على العقارات أم لا، هذا ما سوف نبينه ضمن المقارنة التي سوف نتحدث فيها على ضريبة التصرفات العقارية وهي كالآتي:
الحالة | ضريبة القيمة المضافة قبل الأمر الملكي. | ضريبة القيمة المضافة بعد الأمر الملكي. | ضريبة التصرفات العقارية |
بيع عقار سكني | 15% | معفي | 5% |
بيع عقار تجاري | 15% | معفي | 5% |
بيع أرض (سكنية أو تجارية أو زراعية) | 15% | معفي | 5% |
تأجير عقار سكني | معفي | معفي | لا ينطبق |
تأجير عقار تجاري | 15% | 15% | لا ينطبق |
المسكن الأول للمواطنين (فيلا-شقة-وحدة سكنية) | تتحمل الدولة الضريبة المستحقة عما لا يزيد عن مبلغ 850 ألف ريال من قيمة العقار | معفي | تتحمل الدولة الضريبة المستحقة عما لا يزيد عن مبلغ مليون ريال من قيمة العقار |
بيع العقار لجهة حكومية | 15% | معفي | ليس عليها ضريبة |
بيع العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة | ليس عليها ضريبة | معفي | ليس عليها ضريبة |
بيع العقار من جهة حكومية لأغراض تجارية أو استثمارية | 15% | معفي | 5% |
بيع العقار لجهة دبلوماسية أو منظمة دولية معتمدة. | 15% | معفي | ليس عليها ضريبة |
هبة عقار بدون مقابل للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية. | ليس عليها ضريبة | معفي | ليس عليها ضريبة |
هبة عقار بدون مقابل لأي طرف آخر | 15% | معفي | 5% |
نزع ملكية العقار للمنفعة العامة | 15% | معفي | ليس عليها ضريبة |
تقديم العقار كحصة عينية في رأس المال للشركات المساهمة مع الإحتفاظ بالأسهم لخمسة سنوات | 15% | معفي | ليس عليها ضريبة |
حق الإنتفاع بعقار لمدة تزيد عن 50 عاماً | 15% | 15% مع حق المسجل في استردادها | 5% |
المدخلات الخاصة لبناء العقارات كمواد البناء وغيرها | 15% | 15% | لا ينطبق |
استرداد ضريبة المدخلات لبيع العقارات | يتم خصم ضريبة المدخلات بالإقرارات | لا يتم خصم ضريبة المدخلات بالإقرارات | غير مستردة |
الاستثناءات من ضريبة التصرفات العقارية
وضعت الهيئة العامة للزكاة والدخل عدد من الإستثناءات من ضريبة التصرفات العقارية التي يجب على المواطنين السعوديين التعرف عليها، فقد وضعتها الهيئة من أجل بيان آليى التصرف في مثل هذه الإستثناءات، وهذه الإستثناءات هي كالآتي:
- التصرف في العقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها
- التصرف بدون مقابل في العقار لوقف ذري, أو خيري, أو جمعية خيرية مرخصة
- التصرف في العقار لجهة حكومية أو للشخصيات الاعتبارية العامة أو الجهات والمشروعات ذات النفع العام.
- التصرف في العقار من قبل جهة حكومية بصفتها سلطة عامة
- التصرف في العقار بصورة قسرية في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار
- التصرف في العقار كهبة موثقة لدى الجهة المختصة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية.
- التصرف في العقار بموجب وصية شرعية موثقة في حدود ربع تركة الموصي
- نقل ملكية العقار بصورة مؤقتة كضمان لتمويل أو ائتمان
- عدم خضوع المعاملة للضريبة إلا مرة واحدة، وذلك في الحالات التي يتحقق فيها وحدة أطراف التصرف والعقار والقيمة
- نقل ملكية العقار تنفيذاً لعقود الإجارة لغرض التملك وعقود الإيجار التمويلي المبرمة قبل سريان ضريبة التصرفات العقارية.
- التصرف العقاري الذي سبق خضوعه لضريبة القيمة المضافة شريطة عدم حدوث أي تغيير على أطراف المعاملة أو قيمة وبنود التعاقد.
- التصرف في العقار بصورة مؤقتة لغرض نقله فيما بين صندوق وأمين حفظ أو العكس أو بين أمناء حفظ لذات الصندوق.
- التصرفات العقارية التي يكون أحد أطرافها حكومة أجنبية أو منظمة دولية، أو هيئة، أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية أو أحد أعضاء السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري، المعتمدين بالمملكة.
شاهد أيضاً: كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2021
اجراءات دفع ضريبة التصرفات العقارية
وضعت هيئة الزكاة والدخل السعودية عدداً من الإجراءات الخاصة بدفع ضريبة التصرفات العقارية، حيث يجب على البائع تقديم طلب تسجيل عقار كل عملية عقارية وسداد ضريبتها بشكل إلزامي قبل أو أثناء عملية الإفراغ أو التوثيق، لهذا يجب على الجميع الإلتزام بها، وذلك لأن هذه الإجراءات مهمة ولا تعرض الملتزمين لأي عقوبات أو اجراءات بحقهم، وهذه الإجراءات الخاصة بدفع ضريبة التصرفات العقارية هي كالآتي:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل “من هنا“.
- اختر الخدمات الإلكترونية أعلى الشاشة.
- اختر ضريبة التصرفات العقارية.
- اختر طلب تسجيل عقار
- أدخل بيانات البائع ورقم الصك أو العقد.
- الإفصاح عن طبيعة العقار ونوعه.
- إدخال قيمة البيع واحتساب مبلغ الضريبة.
- إصدار فاتورة سداد بنسبة 5% والحصول على الرقم المرجعي وسداد مبلغ الضريبة.
- سوف تقوم الوزارة بتزويد الرقم المرجعي لكاتب العدل.
ثم انهاء عملية الإفراغ بعد سداد الضريبة. - أو يتم توثيق العقد وإشعار البائع بإتمام العملية.
المخالفات والغرامات في ضريبة التصرفات العقارية
وضعت هيئة الزكاة والدخل عدداً من المخالفات والغرامات على المتأخرين أو المتخلفين عن الإلتزام بأحكام ضريبة التصرفات العقارية التي أقرتها هيئة الزكاة والدخل، والتي يجب أن يكون جميع البائعين للعقارات معرفتها جيداً وهذه المخالفات والغرامات كالآتي:
- تحتسب غرامة التأخير عن السداد بمبلغ يعادل 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة.
- غرامة لا تقل قيمتها عن 10 آلاف ريال سعودي، ولا تزيد عن قيمة الضريبة المستحقة وذلك على مخالفة الأحكام الخاصة بضريبة التصرفات العقارية أو القرارات التنفيذية والإدارية اللازمة، كالتأخر او عدم الإفصاح بالوقت الصحيح، أو تقديم قيمة غير دقيقة للعقار، وغيرها من المخالفات المذكورة.
- عقوبة التهرب الضريبي تصل إلى غرامة مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تتجاوز ثلاثة أمثالها.
شاهد أيضاً: زيادة ضريبة القيمة المضافة 15%
رابط ضريبة التصرفات العقارية هيئة الزكاة والدخل
تقدم هيئة الزكاة والدخل العديد من الخدمات الإلكترونية الخاصة بضريبة التصرفات العقارية والتي من أهمها عملية تسجيل عقار، أو تحديث طلب ضريبة التصرف العقاري، أو التحقق من طلب تسجيل العقار، أو إلغاء طلب تسجيل العقار وغيرها من الخدمات المميزة التي يحتاجها جميع أصحاب العقارات سواء أفراد أو مؤسسات، وذلك لكي لا يتعرضوا لأي مخالفات أو عقوبات بسبب تأخرهم أو عدم تسجيلهم في الضريبة ودفعها، وبالإمكان الدخول إلى الصفحة الرسمية لضريبة التصرفات العقارية عبر الرابط المباشر “من هنا“.
هذه هي كافة المعلومات بخصوص خدمة ضريبة التصرفات العقارية وقد تعرفنا على الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية، ، وما هي الإستثناءات منض ضريبة التصرفات العقارية، وما هي اجراءات دفع ضريبة التصرفات العقارية.