الفرق بين الدائن والمدين

الفرق بين الدائن والمدين اللذان يتم استخدامهما في مجال المحاسبة على نطاق واسع، وهناك طرفان لكل حساب وهما الدائن والكائن بالجانب الأيسر، والمدين والموجود بالجانب الأيمن ، تكمن أهمية الجانب المدين في إثبات الحسابات التي تحصل على أموال، في حين يقوم الدائن بإثبات الحسابات التي تقدم الأموال.

مفهوم الدائن والمدين 

يعتبر كل من الدائن والمدين ركنين أساسيين في أي حساب مالي، وعندما نتناول الفرق بين الدائن والمدين  لابد من تعريف مفهوم كل منهما على حدة كما يلي:

الدائن

يطلق هذا الاسم على الطرف المسئول عن تأمين مبلغ مالي معين للطرف الآخر «المدين»، قد يكون الدائن شخص واحد فقط أو أكثر، أو شركة، أو مؤسسة، كما تم تعريف الدائن على أنه الشخص المالك للمال أو الشركة صاحبة الدين في إطار المجتمع المالي، ويمكن ذكر الدائن أيضاً  على أنه الطرف الذي يقوم بتوفير الأموال أو الخدمات أو السلع وذلك من ماله الخاص ويقدمها للطرف المدين، وأيضاً يجدر الإشارة إلى أنه يتم الاتفاق بين الطرفين على طريقة سداد الدين، إما السداد بنفس قيمة المبلغ أو مع إضافة فائدة مالية، أو سداده على هيئة خدمات.

المدين

هو الطرف الثاني في المجتمع المالي وهو المكلف بالدين، وقد يكون أيضاً شخص أو شركة يطلق عليه أيضاً اسم المقترض إذا كان الطرف الدائن هو البنك، وإذا حصل على دين قصير الأجل يحمل الدين اسم سلفة، أما إذا كان دين طويل الأجل يطلق على الدين سند، كما يعتبر الدائن والمدين طرفي الحساب المالي، وقد تم تصنيف الحساب إلى العديد من الأنواع تبعا للقائمة المالية وهي كالتالي: 

• الأصول: وتتمثل في الخدمات الاقتصادية التي حصلت عليها الشركة، ويتم تسجيلها دائماً في الجانب الأيمن أو الطرف المدين.
• الالتزامات: وتتمثل في ديون الشركة أو المؤسسة والتي يجب سدادها في وقت لاحق، ويتم تسجيلها في الطرف الدائن أو يسار الميزانية.
• حقوق الملكية: وتتمثل في حقوق الملاك داخل الشركة، ويتم تسجيلها في الطرف الأيسر للميزانية أو ما يعرف بالطرف المدين، وتتناسب قيمة حقوق الملكية طرديا مع العمليات المؤثرة على الطرف الدائن، فترتفع بزيادتها وتقل بنقصانها.
• الإيرادات: وتتمثل في الخدمات التي توفرها الشركة، ويتم تسجيلها في الطرف الدائن، وتتشابه مع حقوق الملكية من حيث العلاقة بينها وبين العمليات المؤثرة على الطرف الدائن، فزيادة العمليات تعزز من زيادة الإيرادات والعكس.
• المصروفات: وتمثل الخدمات التي حصلت عليها الشركة بواسطة المشروع،  يتم تسجيلها في الجانب المدين، وتزداد بزيادة العمليات المؤثرة على المدين،  وتقل من خلال العمليات المؤثرة على الدائن. 

شاهد أيضاً: الفرق بين الضمان والكفالة وتعريفها في فقه المذاهب الأربعة

الفرق بين الدائن والمدين

هناك العديد من العوامل التي يتم من خلالها توضيح الفرق بين الدائن والمدين  وهي كالتالي: 

• الدائن هو المالك أو الشخص المنوط بتوفير المال الذي يتم استحقاقه واعتباره دين للطرف المدين. 
• المدين هو الشخص الذي يحصل على الدين من الطرف الدائن،  وهو المكلف بسداد الدين في الوقت المقرر له. 
• المدين هو ذلك الطرف أو القيد الحسابي الذي يرفع من قيمة الأصول والتكاليف،  ويقلل قيمة الالتزامات ورأس المال والإيرادات. 
• الدائن هو القيد الحسابي الذي يقوم برفع الإيرادات والالتزامات ورأس المال، ويقلل من التكاليف والأصول، يتم تخصيص حساب واحد للطرفين في القيد البسيط، أما في القيد المركب يتم تخصيص أكثر من حساب لكل منهما.
• قد يكون الدائن عبارة عن شركة أو مؤسسة وليس بالضرورة أن يكون شخص واحد فقط.
• يقوم المدين بالتوقيع على بعض الأوراق للطرف الآخر أي الدائن والتي من شأنها ضمان حق الدائن،  ولابد أن يتم التوقيع في وجود شهود. 
• استخدام قيد اليومية والذي يتم من خلاله توثيق المعاملات اليومية وتحديد قيمة المعاملة وتاريخها ورقم القيد ، ويتم تسجيل القيد بصفة مزدوجة أي من طرف دائن وطرف مدين وحساب مدين إلى حساب دائن. 
• تعتبر الإيرادات طرف دائن والمصروفات طرف مدين،  حيث أن الإيرادات يتم إعطاؤها من جهة خارجية مقابل خدمات لذلك فهي دائن،  في حين أن المصروفات تعتبر عبء على الشركة لأنها تؤخذ. 
• قد يكون هناك ما يطلق عليه الدائن المميز، وهو الشخص الذي يمكنه الحصول على مستحقاته من الديون حال إشهار المدين إفلاسه. 
• يوجد أيضاً ما يطلق عليه الدائن المضمون الذي يمكنه ضمان الدين من خلال حصوله على جزء من ممتلكات المدين حال إشهار إفلاسه. 

شاهد أيضاً: نظام الرهن العقاري الجديد 1442 في السعودية

أنواع الديون

تم تصنيف الديون من خلال علم المحاسبة إلى ثلاث أنواع، والتي يمكن مناقشتها عند معرفة الفرق بين الدائن والمدين  وهي كالتالي:

• الديون المعدومة والتي توضح كافة المؤشرات استحالة تحصيلها، وذلك نتيجة لمجموعة من الأسباب، مثل وفاة المدين أو تركه للبلاد، إشهار إفلاسه، وعدم الاستدلال على عنوانه أو لعدم كفاية التركة لسداد الدين.
• الدين المشكوك في تحصيله وهي تلك الديون التي من المحتمل عدم قدرة المدين على الانتهاء من سدادها بصورة كاملة مستقبلا، ويتم الانتهاء إلى هذه النتيجة من خلال بعض المؤشرات مثل عدم سداد الديون بصورة منتظمة في الموعد المستحق لها، عدم تجديد الكمبيالات والتأخر عن دفع الكمبيالات التي تم سحبها.
• الديون الجيدة وهي التي تكون مضمونة التحصيل نظراً لأن هذه الديون تكون مضمونة السداد حيث أنها مستحقة من أشخاص ذوي مراكز مالية متميزة، لذلك فهي مؤكدة الدفع.

كيفية التخلص من الديون المتراكمة

عند الوقوع في فخ الدين لابد من الوصول إلى حلول سريعة تعزز التخلص منه، وهنا لابد من الاهتمام بضرورة التخلص من الدين بصورة سريعة، ووضع خطة محكمة لسداد الدين، والبحث عن مخرج مالي من شأنه رفع مستوى الدخل،  والاقتصاد بشكل عام في كافة الممارسات اليومية، وهناك العديد من الإجراءات التي من شأنها التخلص من الديون المتراكمة كالآتي: 

معالجة ديون بطاقة الائتمان  

وذلك من خلال تقليل سعر الفائدة الخاصة بها وبالتالي تقل النفقات ويتم توفير المال شهريا، ومن المتاح أيضاً البدء بسداد البطاقات عالية الفائدة، كما يمكن اللجوء إلى قرض توحيد الديون والذي من شأنه دمج كافة بطاقات الائتمان في بطاقة واحدة فقط، وفي حال عدم نجاح الطرق السابقة يتم الاستغناء نهائيا عن بطاقات الائتمان، ويتم سداد الديون المتراكمة عن طريق تنظيم المدفوعات الخاصة بالبطاقة الائتمانية حرصا على استمرارية التدفق النقدي لبطاقة الائتمان.

إدارة الأموال

تتم إدارة الأموال من خلال إعداد ميزانية خاصة بكافة مصادر الدخل، وأخرى متعلقة بكافة النفقات الشهرية مثل المرافق والغاز وغيرها، يتم طرح الدخل من النفقات وإذا زاد الدخل عن النفقات يمكن اعتبار المبلغ المتبقي هو دخل تقديري يمكن الاستعانة به في سداد الديون.

النظر في تسوية الديون

يتم استخدام ذلك الإجراء حال خروج الدين عن السيطرة، وفي هذه الحالة قد يضطر الدائن إلى قبول أي جزء من الدين بدلاً من اعتبار هذا الدين في حكم الديون المعدومة، وقد يتم تسوية الديون وإلغائها بشكل كامل ويتم ذلك عن طريق بعض الاستشاريين. 

نشر خبر الإفلاس

يعتبر أحد الحلول الغير مرغوب بها في التخلص من الديون لما يحمل من أثر شديد السلبية على المدين،  ولكنه يحصل في المقابل على الحماية من الدائن،  ولابد من الاستعانة بمحامي الإفلاس قبل الشروع في هذه الخطوة،  نظراً لاستمرارية الحصول على علامة سوداء في التقرير الائتماني  لمدة سبع سنوات. 

شاهد أيضاً: اسباب تجميد الحساب من مؤسسة النقد وكيفية تجنب تجميد الحساب البنكيّ

وهنا تم مناقشة الفرق بين الدائن والمدين من حيث المفهوم كما تم مناقشة أهم أنواع الديون وكيفية التخلص منها بالعديد من الطرق التي تقلل من الضرر الواقع نتيجة الديون.