جدول المحتويات
- 1 ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية في السعودية
- 2 تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضَريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية
- 3 طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- 4 تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة
- 5 كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
- 6 شروط إلغاء ضريبة القيمة المضافة
تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية ، التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مؤخرًا، لتعديل المعالجة الضريبية للتوريدات الصادرة من المنشآت لصالح جهة حكومية، وفق نظام المنافسات الحكومية. تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية ، كذلك كيفية التسجيل فيها وتفاصيل أخرى خلا مقالنا.
ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية في السعودية
تعرف ضريبة القيمة المضافة، بأنها ضريبة على كافة السلع والخدمات التي تورد في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، كما أن المستهلك النهائي هو من يتكفل بقيمة هذه الضريبة، والشركات المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة. فهي ضريبة غير مباشرة، تشكل مصدر دخل للدولة، وتساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية عالية الجودة.
تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضَريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية
في إطار حرص هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على ضمان التزام المنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية، تم تعديل آلية استحقاق ضريبة القيمة المضافة لتلك المنشآت. وكان مجلس إدارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وافق على تعديل أحكام المادة العشرين من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة والخاصة بتحديد تاريخ التوريد واستحقاق الضريبة في عدة حالات.
يتضمن التعديل، تغيير تاريخ التوريد، واستحقاق ضريبة القيمة المضافة على كافة توريدات السلع والخدمات، الصادرة من المنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية تبعًا لعقود موقعة مع تلك الجهات. وبحسب نظام المنافسات والمشتريات الحكومية، يكون التاريخ الذي تستحق فيه الضريبة، هو تاريخ إصدار أمر الدفع الخاص بالمطالبة المتعلقة بالتوريدات الخاضعة للضريبة، تبعًا لقوانين نظام المنافسات، وبذلك يتم ضمان استلام المنشأة للضريبة المستحقة عن التوريد قبل الإقرار عنها، وتسديدها ضمن الإقرارات الدورية. يذكر أن تطبيق الآلية الجديدة لاستقاق ضريبة القيمة المضافة سيبدأ اليوم الاثنين 1 نوفمبر 2021.
طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عن طريق الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل”من هنا“.
- اختيار دخول المؤسسات والمحاسبين القانونيين.
- تسجيل الدخول عبر إدخال اسم المستخدم وكلمة المرور.
- اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- تعبئة النموذج وإرفاق المستندات المطلوبة.
- إدخال البيانات المطلوبة.
- الانتقال لصفحة التعهد للتسجيل في الخدمة.
- إدخال رقم الهوية الوطنية وتاريخ الميلاد.
- ستصل رسالة على الهاتف المحمول تتضمن استلام طلب التسجيل.
- طباعة الطلب من أسفل الشاشة.
- مراجعة هيئة الضرائب لطلب التسجيل ومن ثم اعتماده.
- استلام شهادة ضريبة القيمة المضافة، بعد استلام الطلب يتم إرسال رسالة تتضمن رقم المعاملة.
تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة
يمكن للأفراد الذين يزاولون نشاطًا اقتصادًيًا في المملكة، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، من خلال إنشاء رقم حساب ضريبة القيمة المضافة. كما تستهدف هذه الخدمة الأفراد الذين يتجاوز دخلهم 375 ألف ريال سنويًا. كما أن التسجيل اختياري لمن تخطى مردوده السنوي 187.500 ريال وأقل من 375.000 ريال. حيث يمكن التسجيل في الخدمة وفق الخطوات التالية:
- الدخول لموقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- الانتقال لتبويب الخدمات الإلكترونية.
- اختيار ضريبة القيمة المضافة، من ثم اختيار التسجيل كفرد طبيعي لضريبة القيمة المضافة.
- النقر فوق بدء الخدمة.
- تسجيل الدخول.
- تعبئة نموذج التسجيل.
- بعد استكمال الطلب، ستصل رسالة تتضمن شهادة ضريبة القيمة المضافة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يمكن حساب القيمة المضافة بطرق عديدة منها:
- ضرب القيمة الأساسية للخدمة أو السلعة في 15 من ثم تقسيمها على 100.
- إضافة نتيجة الحساب للقيمة الأساسية.
فإذا كان سعر السلعة يبلغ 3000 ريال، تكون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% من السعر. فيتم الحساب على الشكل الآتي:
3000×15 100= 450، وهي قيمة الضريبة المضافة، التي تضاف لسعر السلعة الأساسية، بحيث تصبح القيمة النهائية 3450.
شروط إلغاء ضريبة القيمة المضافة
حددت هيئة الزكاة والضرائب عدة شروط لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهي:
- انتهاء النشاط الاقتصادي.
- شطب السجل التجاري.
- عدم وجود نشاط اقتصادي قائم للمنشأة.
- إرفاق المستندات الخاصة بذلك.
- ألا تتجاوز إيرادات الـ 12 شهرًا السابقة حد التسجيل الاختياري.
- ألا تتجاوز إيرادات الـ 24 شهرًا السابقة حد التسجيل الإلزامي، أي 375 ألف ريال سعودي.
في نهاية المقال نكون قدمنا تفاصيل الالية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية ، حيث ذكرنا طريقة التسجيل في القيمة المضافة للأفراد والمنشآت، كما استعرضنا كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة.
